Amazonアソシエイトの収入の仕訳

Amazonアソシエイトの仕訳と確定申告

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Amazonアソシエイトの売上の確認方法

Amazonアソシエイトの収益は、管理画面の メールアドレスをクリック > 支払履歴 から確認できます。

Amazonアソシエイトの収入

Amazonアソシエイトの収益は、確定までに2ヶ月かかります。毎月月初に2ヶ月前の収益が確定し、月末近くに振り込まれます。

Amazonアソシエイトの収入

Amazonアソシエイトの売上の仕訳

Amazonアソシエイトの売上の仕訳はこのようになります。

実際に売上が確定するのは2ヶ月後ですが、仕訳上は売上発生月の月末に確定したとして処理します。こうすると、12月分の売上をその年の売上として処理できます。12月の売上は、その年の分として計上する必要があるためです。税務署で相談した際も、このやり方でと言われました。

9月の売上が1万円だった場合、仕訳は次のようになります。

日付 借方 貸方 摘要
9/30 売掛金 10,000円 売上 10,000円 Amazonアソシエイト 9月分売上

Amazonアソシエイトの入金の仕訳

Amazonアソシエイトは銀行振込の場合、手数料が差し引かれます。

振込手数料は「支払手数料」として、経費に計上します。

9月の売上が1万円あり、手数料300円を差し引いた9,700円が振り込まれた場合、仕訳は次のようになります。

日付 借方 貸方 摘要
9/30 売掛金 10,000円 売上 10,000円 Amazonアソシエイト 9月分売上
11/29 普通預金 9,700円 売掛金 9,700円 Amazonアソシエイト 9月分入金
11/29 支払手数料 300円 売掛金 300円 Amazonアソシエイト 振込手数料負担

Amazonアソシエイトの収入をギフト券で受け取ったときの仕訳

Amazonアソシエイトは、銀行振込以外にAmazonギフト券での支払いを選択することもできます。

Amazonギフト券の仕訳は「商品券」になります。

受け取った商品券は、事業主が使う、という前提にして、「事業主貸」に振り替えるのがシンプルでいいと思います。

日付 借方 貸方 摘要
9/30 売掛金 10,000円 売上 10,000円 Amazonアソシエイト 9月分売上
11/29 商品券 10,000円 売掛金 10,000円 Amazonアソシエイト 9月分ギフト券受け取り
11/29 事業主貸 10,000円 商品券 10,000円 Amazonギフト券 事業主引き渡し

Amazonギフト券で消耗品を購入したときの仕訳

少し話が代わりますが、経費の仕訳についてです。

フリーランスの個人事業主など、ほとんど1人でやっていてるような個人事業主の場合、経費は基本的に「事業主借」で処理するのがシンプルです。

ギフト券を受け取ったあと、そのギフト券を事業主貸で事業主に引き渡しておけば、そのギフト券を使って仕事で使う消耗品を購入した場合は事業主借で処理できます。仕訳上は、事業主から資金を借りて支払ったということになります。事業主のお金で払ったということさえ「事業主借」として記録しておけばいいので、ギフト券を使ったかどうかは記録に残す必要はありません。

千円のクリアファイルを買った場合の仕訳は、次のようになります。Amazonギフト券を使っても、クレジットカードで支払っても関係ありません。

日付 借方 貸方 摘要
11/30 消耗品費 1,000円 事業主借 1,000円 Amazon クリアファイル購入

Amazonアソシエイトの源泉徴収の仕訳

Amazonアソシエイトでは、紹介料が12万円を超えた部分については、源泉徴収として10%を差し引いた額が振り込まれます。管理画面の支払履歴に「Tax Withholding」と表示されていたら、源泉徴収です。

売上が20万円あり、銀行振込の手数料300円と、源泉徴収8,168円を差し引いた191,532円が振り込まれた場合の仕訳は次のようになります。

日付 借方 貸方 摘要
9/30 売掛金 200,000円 売上 200,000円 Amazonアソシエイト 9月分売上
11/29 普通預金 191,532円 売掛金 191,532円 Amazonアソシエイト 9月分入金
11/29 支払手数料 300円 売掛金 300円 Amazonアソシエイト 振込手数料負担
11/29 事業主貸 8,168円 売掛金 8,168円 Amazonアソシエイト 源泉徴収

源泉徴収は、事業主が負担する税金です。なので、事業主が負担するお金を代わりに支払ったということになるので、帳簿上は、「事業主貸」として仕訳します。

源泉徴収の計算は、12万円を超えた部分が対象なので、

(20万円 – 12万円) * 10.21% = 8,168円

となります。

通常の源泉徴収は10%で、0.21%は東日本大震災の復興のために課されることになった復興特別税です。平成25年から平成49年まで徴収されます。

源泉徴収は、個人に対して一定額以上の所得を支払う際に、所得税の一部を天引きして支払うという制度です。徴収した企業が、あなたの代わりに納税するという制度です。

Amazonアソシエイトで源泉徴収された時の確定申告

Amazonアソシエイトで源泉徴収された場合は、確定申告の際に源泉徴収額を申告します。そうしないと、所得税を2重で課税されてしまうことになります。所得が少なければ、還付金をもらえることもあります。

源泉徴収は、確定申告書作成コーナーの「収入金額・所得金額入力」ステップで、「事業所得(営業・農業)」の画面に入力します。

Amazonアソシエイトで源泉徴収された時の確定申告

収入金額は、源泉徴収の対象となった金額(12万円を超えた部分)を入力します。青色申告なので、収入金額は決算書作成コーナーで所得に計上済みなので、ここで入力した収入金額は所得には反映されず、源泉徴収税額との整合性チェックのためだけに利用されます。

Amazonアソシエイトの源泉徴収

Amazonアソシエイトの社名と住所は次のとおりです。

会社名: アマゾンジャパン合同会社
場所: 目黒区下目黒1-8-1

Amazonアソシエイトでは、源泉徴収の支払調書の発行を行っていないので、源泉徴収の対象となった収入金額は管理画面の支払履歴から自分で計算する必要があります。

Amazonの収入が大きい人は、源泉徴収の申告が漏れていて、所得税で損をしているケースが多い気がするので、忘れずに入力しましょう。

Amazonアソシエイトの売掛金の繰越処理

売掛金として計上していて、年内に入金されなかったAmazonアソシエイトの売上は翌年はじめに売掛金の繰越処理を行います。繰越処理の相手科目は「元入金」になります。

12月に1万円の売上があった場合、前年の仕訳はこのようになっています。

日付 借方 貸方 摘要
12/31 売掛金 10,000円 売上 10,000円 Amazonアソシエイト 12月分売上

未入金の12月分の売掛金1万円について、翌年はじめに繰越処理をします。

日付 借方 貸方 摘要
1/1 売掛金 10,000円 元入金 10,000円 (繰越処理)Amazonアソシエイト 12月分売上

※当サイトはあくまで一般的な事例をご紹介しているものとなります。内容に誤りがある可能性もございますので、確定申告など個別具体的な納税については必ずお近くの税理士や税務署にご相談ください。